Упрощенная система налогообложения в Москве: изменения и нововведения на 2023 год

В Москве с 1 января 2023 года будет введена новая Упрощенная система налогообложения (УСН). Система налогообложения действует для налогоплательщиков, которые ведут предпринимательскую деятельность и удовлетворяют условиям, установленным законодательством РФ.

Новая УСН будет применяться для налогоплательщиков, оборот которых за год не превышает 150 миллионов рублей. Этот показатель ранее составлял 120 миллионов рублей. Кроме того, налоговая ставка для этой категории налогоплательщиков будет составлять 5,5%, что на 0,5% меньше, чем сейчас.

Также изменение коснулось и условий применения УСН. В 2023 году налогоплательщики, работающие по УСН, смогут вести бизнес только в одном регионе РФ. Ранее это было возможно для нескольких регионов. Однако, данное условие не распространяется на физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

Особенности упрощенной системы налогообложения в 2023 году

Повышение порога уплаты налога

С 1 января 2023 года порог уплаты налога для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения, увеличится до 150 миллионов рублей в год. Это значит, что предприниматели, чьи доходы не превышают указанную сумму, смогут продолжать работать по упрощенной системе налогообложения и сэкономить на бухгалтерском учете и налоговом администрировании.

Новая налоговая ставка для ИП

С 2023 года для индивидуальных предпринимателей будет введена новая налоговая ставка в размере 3% от выручки. Это замена существующей ставке 6% от доходов минус расходы, которая останется в силе для юридических лиц. Таким образом, ИП смогут упростить свое налогообложение и уменьшить налоговые платежи.

Уплату ЕНВД смогут производить не все отрасли

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — это налог, уплачиваемый налогоплательщиками, осуществляющими деятельность в отраслях, определенных законодательством. С 2023 года уплату ЕНВД смогут производить только предприятия, занимающиеся общественным питанием, ремонтом бытовой техники и транспорта, а также автоперевозчики. Для остальных отраслей установлены обычные налоговые режимы.

Изменения в учете расходов

С 1 января 2023 года предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, смогут учитывать расходы только по безналичным расчетам. Это относится к оплате коммунальных услуг, аренде помещений и транспортных средств, услугам связи и т.д. Расходы, оплаченные наличными средствами, не будут учитываться и не будут включаться в состав расходов, снижающих базу налогообложения.

Кто может применять упрощенную систему налогообложения в Москве?

Индивидуальные предприниматели

Индивидуальные предприниматели, у которых доходы за календарный год не превышают 120 миллионов рублей и которые не являются плательщиками НДС, могут применять упрощенную систему налогообложения. Они могут выбрать налоговую систему для уплаты налога на прибыль или налога на доходы.

Организации

Организации, у которых годовой оборот не превышает 800 миллионов рублей, могут применять упрощенную систему налогообложения на основе налога на прибыль. Однако, если организация оказывает услуги, то она может выбрать налог на доходы как основу упрощенной системы налогообложения.

Негосударственные пенсионные фонды

Негосударственные пенсионные фонды, которые являются членами соответствующего саморегулируемого органа, могут применять упрощенную систему налогообложения на основе налога на прибыль.

Садоводческие, дачные, огороднические, дачно-огороднические некоммерческие товарищества

Садоводческие, дачные, огороднические, дачно-огороднические некоммерческие товарищества могут применять упрощенную систему налогообложения на основе налога на прибыль при условии, что у них нет сотрудников.

• Индивидуальные предприниматели, организации и НПФ, которые используют упрощенную систему налогообложения, не имеют права вычета НДС.
• Упрощенная система налогообложения недоступна для использования организациями, у которых есть иностранные юридические лица в качестве участников или собственников более чем на 25%.
• Упрощенная система налогообложения не может быть использована организациями, которые занимаются разведением, выращиванием и обработкой наркотических средств и психотропных веществ, а также имеют право на специальный режим налогообложения.

Изменения в ставках и подоходном налоге для упрощенной системы налогообложения

Ставки налога

С 1 января 2023 года в Москве изменятся ставки налога на прибыль для упрощенной системы налогообложения. Для главы компании, занимающейся розничной торговлей, ставка будет составлять 6%, для остальных видов деятельности — 4%. Ранее, до этого момента, ставка была для всех видов деятельности одинакова и составляла 4%.

Подоходный налог

Кроме изменения ставок налога на прибыль, также будет изменен подоходный налог для индивидуальных предпринимателей, работающих на упрощенной системе налогообложения. C 2023 года они будут платить налог по двум ставкам: 6% и 4%. 6% будут платить предприниматели, занимающиеся розничной торговлей, а 4% – остальные, занимающиеся другими видами деятельности. Ранее ставки для всех предпринимателей были одинаковыми и составляли 6%.

Эти изменения приведут к тому, что бизнес-сектор Москвы будет более привлекательным для малого и среднего бизнеса, что, в свою очередь, способствует увеличению налоговых поступлений в бюджет города.

Нововведения в отчетности для упрощенной системы налогообложения

Учет расходов

С 2023 года предпринимателям, работающим по упрощенной системе налогообложения, будет необходимо вести более детальную отчетность по расходам. Они должны будут указывать коды ОКВЭД, на которые приходятся выплаты, и расходы на каждый из них. Предприниматели также будут обязаны указывать налоговые агенты, которые снижают сумму дохода. Это позволит налоговым органам более точно контролировать налоговые выплаты и исключит многие способы необоснованного снижения налоговой базы.

Предоставление фактических данных

Предпринимателям, работающим по упрощенной системе налогообложения, также нужно будет предоставлять фактические данные об обороте. Если в настоящее время он может определяться на основе выписки из банка, то с 2023 года предприниматели будут обязаны ежеквартально указывать приходы и расходы на каждый месяц.

Учет взаиморасчетов

Важным нововведением в учете расходов будет учет взаиморасчетов с контрагентами. Если раньше было достаточно указывать общую сумму расходов на оплату услуг или товаров, то с 2023 года придется вести детальный учет платежей. Для этого предпринимателям надо будет отмечать, какие работы были выполнены, категории услуг, сроки их оказания и прочее.

Методы электронного документооборота

Соответствовать новым требованиям можно, передавая данные через электронный документооборот. Упрощенная система налогообложения предусматривает несколько методов, позволяющих вести отчетность, в том числе через ресурсы государственных учреждений: ФНС, ПФР и Росстата. Более подробную информацию о работе с электронным документооборотом можно получить на официальном сайте налоговой службы.

Плюсы и минусы упрощенной системы налогообложения для предпринимателей

Плюсы

• Уменьшение налоговой нагрузки. Для малого и среднего бизнеса оптимальным решением может стать переход на упрощенную систему налогообложения. Облегчение налоговых процедур может существенно снизить затраты на бухгалтерские услуги, а уменьшение налоговой нагрузки — повысить прибыль.
• Ускорение процесса ведения бухгалтерии. Упрощенная система налогообложения позволяет избежать таких сложностей, как расчет затрат на материалы, заработную плату, амортизацию. Таким образом, упрощается составление документации и сверка расчетов с налоговой.
• Ускорение процесса ведения бухгалтерии. Упрощенная система налогообложения позволяет избежать таких сложностей, как расчет затрат на материалы, заработную плату, амортизацию. Таким образом, упрощается составление документации и сверка расчетов с налоговой.

Минусы

• Ограничения по видам деятельности. Упрощенная система налогообложения не позволяет заниматься некоторыми видами деятельности, включая осуществление международных перевозок, строительство, продажу стратегически важных товаров и услуг.
• Ограничения по размеру доходов. В соответствии с действующим законодательством, упрощенная система налогообложения применима к предприятиям, имеющим годовой доход не более 150 млн рублей.
• Отсутствие возможности учитывать НДС. Те, кто работают по упрощенной системе налогообложения, не могут включать НДС в стоимость товаров и услуг. Это означает, что они не могут получать возврат НДС, уплаченный своими поставщиками.