С 2023 года в России вводятся изменения в режиме налогообложения «Упрощенная система налогообложения» (УСН). Этот режим налогообложения пользуется большой популярностью среди малого и среднего бизнеса, однако нововведения могут повлиять на предпринимателей, которые используют УСН.
Появились новые ограничения по видам деятельности, размер дохода и размер возможных расходов. В связи с этим, повысится налоговая нагрузка на некоторые предпринимательские виды деятельности, а некоторые будут полностью исключены из режима.
Предлагаем вам ознакомиться с основными изменениями, которые коснутся многих предпринимателей, работающих по УСН. Вы узнаете, какие новые правила будут установлены с 2023 года и какие риски могут возникнуть для вашего бизнеса.
Новые правила
Увеличение лимитов
С 2023 года предприниматели, работающие по УСН, получат возможность увеличить лимиты дохода от 120 до 300 миллионов рублей.
Также, для тех, кто занимается производством товаров (кроме алкогольной продукции), лимит расходов на закупку сырья и материалов увеличится с 40 до 80 миллионов рублей.
Обязательная электронная отчетность
С 2023 года все предприниматели, работающие по УСН, обязаны будут сдавать отчетность только в электронном виде. Документы должны будут также проходить проверку на правильность формирования благодаря расширенному использованию онлайн-сервисов ФНС.
Неустойки при нарушении сроков отчетности
В случае непредоставления отчетности в установленный ФНС срок, предприниматели будут обязаны оплатить неустойки на каждый день просрочки. Сумма неустойки составляет 1/150 часть ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки с момента нарушения срока до момента представления отчетности.
При повторных нарушениях сумма неустойки увеличивается в два раза. Также, ФНС вправе переключить предпринимателя на более жесткий способ налогообложения, если нарушения продолжаются.
Обязанности предпринимателей
Сдача отчетности
Предприниматель, работающий по УСН, обязан сдавать налоговую декларацию ежеквартально. В декларации необходимо указать все доходы и расходы, а также уплаченный налог.
Ведение учета
Предприниматель, работающий по УСН, должен вести учет доходов и расходов в соответствии с требованиями налогового кодекса. В учете необходимо указывать все операции, связанные с деятельностью.
Уплата налогов
Предприниматель, работающий по УСН, должен своевременно уплачивать налоги в соответствии с законодательством. Налоги уплачиваются ежеквартально и исчисляются от доходов, полученных за этот период.
Соблюдение требований законодательства
Предприниматель, работающий по УСН, должен соблюдать все требования налогового законодательства, а также иные требования, касающиеся его деятельности. В случае нарушения законодательства, предприниматель может быть привлечен к ответственности.
Получение лицензий и разрешений
Предприниматель, работающий по УСН, должен получить все необходимые лицензии и разрешения на осуществление своей деятельности, если это требуется законодательством. Например, для осуществления деятельности в области медицины или финансов необходимо получить соответствующие лицензии.
Ограничения применения
1. Ограничение выручки и рентабельности
Одно из главных ограничений УСН — максимальная выручка, которую может получать предприятие. С 2023 года это значение увеличилось до 150 млн рублей в год. Это ограничение снижает риск уплаты штрафов, однако при росте бизнеса приходится переходить на другие формы налогообложения.
Кроме того, необходимо учитывать требование по максимальной рентабельности — не более 20%. При превышении этого уровня нужны аргументы, подтверждающие необходимость высокой прибыльности, иначе подпадёте под риск проверки налоговой.
2. Ограничения по видам деятельности
Одно из условий сниженного налога — ограниченность видов деятельности. Нельзя заниматься внешнеэкономической деятельностью, осуществлять строительство зданий или продавать энергоносители. Также запрещено заниматься банковской, придосуговой и туристической деятельностью.
- Примеры ограниченных видов деятельности:
- Производство наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров
- Производство оружия, боеприпасов, взрывчатки и пиротехники
- Добыча ядовитых веществ, нефти и газа
3. Ограничения на количество сотрудников
В соответствии с УСН, на предприятии могут работать не более 100 человек. Если количество работников выше, необходимо выбирать другую форму налогообложения. Также невозможно перевести работников на аутсорсинг или наем на УСН.
Изменения ставок налога
Снижение ставок
Одним из важных изменений в налоговой системе при УСН с 2023 года является снижение ставок налога на прибыль и налога на доходы физических лиц. Ставки для налогообложения доходов от продажи товаров и услуг снижаются на 3%, а для налогообложения доходов от внереализационных доходов — на 1,5%.
Увеличение доходной части
Однако, снижение ставок налога компенсируется увеличением доходной части облагаемой базы. Так, для предприятий, осуществляющих розничную торговлю, доходная часть будет увеличена до 25%. Для остальных видов деятельности — до 20%.
Изменение порядка налогообложения
Также с 2023 года изменится порядок налогообложения при расчете налога на прибыль по УСН. Вместо учета расходов перейдут к учету операций поступления и расходования денежных средств.
Новая система налогообложения при УСН повлечет за собой ряд изменений для предпринимателей. Необходимо внимательно изучить новые правила и принять меры по адаптации бизнеса под новую систему налогообложения.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Основные моменты
Налог на добавленную стоимость (НДС) является обязательным налогом для предпринимателей, которые осуществляют деятельность на территории России.
Ставка налога составляет 20% от стоимости товаров или услуг, но если вы являетесь участником системы упрощенной налогообложения (УСН), то ставка будет более низкой.
Упрощенная система налогообложения и НДС
Предпринимателям, которые используют УСН, для уплаты НДС требуется перейти на новую систему, называемую УСН+, начиная с 2023 года.
В этой системе налог на добавленную стоимость не облагается отдельно, а рассчитывается автоматически в рамках возможностей программного обеспечения, которое используется для учета расходов и доходов. Это позволяет предпринимателям снизить свои затраты на обслуживание и уменьшить ошибки в учетной документации.
Правила уплаты налога
НДС уплачивается до 25 числа месяца, следующего за отчетным, и подается налоговая декларация, в которой указывается размер дохода, ставка налога и его сумма.
В случае если ваш доход не превышает 5 миллионов рублей, вы можете воспользоваться смягченными правилами уплаты НДС, которые позволяют уплатить налог одновременно с поступлением денег на ваш счет, а не по дате отчетности.
Преимущества и недостатки УСН
Преимущества УСН:
- Упрощенная система налогообложения, которая позволяет значительно сократить бумажную работу и снизить время на учет;
- Отсутствие необходимости платить НДС, что также упрощает бухгалтерские процессы и оказывает положительное влияние на финансовое состояние предприятия;
- Возможность применять единый налог в зависимости от вида деятельности, что учитывает специфику работы каждой компании и позволяет экономить на налогах;
- Сокращенный перечень налоговых отчетов, благодаря чему у предпринимателей остается больше времени и ресурсов для повышения эффективности работы.
Недостатки УСН:
- Ограничения по обороту, поскольку данная система доступна только предпринимателям, чей годовой доход не превышает установленный законом порог;
- Отсутствие возможности списывать расходы налоговой базы, что уменьшает вычеты и может снизить прибыль предприятия;
- Необходимость самостоятельно контролировать правильность расчетов и сообщать уведомления о переходе на УСН в налоговую службу, для чего нужна профессиональная подготовка;
- Не все виды деятельности допускают применение УСН, что вынуждает предпринимателей искать другие налоговые системы, что приводит к дополнительным затратам.
Как правильно выбрать форму налогообложения?
1. Определите вид деятельности предприятия
Перед тем, как принимать решение по форме налогообложения, важно четко определить вид деятельности вашего бизнеса. Различные виды деятельности подходят для различных форм налогообложения.
2. Проанализируйте свои доходы и расходы
Не менее важно проанализировать доходы и расходы вашей компании. Оцените свои возможности и оцените, какую форму налогообложения будет выгоднее выбрать.
3. Изучите особенности каждой формы налогообложения
Изучите особенности каждой формы налогообложения, чтобы понять, как они работают, какие обязательства они влекут за собой и какие преимущества они предоставляют.
- Прибыльный налог
- Упрощенная система налогообложения
- Единый налог на вмененный доход
4. Консультируйтесь с профессионалами
Настоятельно рекомендуем вам консультироваться с профессионалами в области налогового права, которые помогут вам выбрать наиболее подходящую форму налогообложения и защитят от ошибок и неправильных решений.